| סוג תקרה |
לחודש |
לשנה |
הערות |
| תקרת הכנסה מזכה מעבודה ("משכורת מבוטחת") להפקדה לקרן פנסיה |
9,700 ש"ח |
|
תקרת המשכורת שהפקדה מתוכה מזכה בהטבת מס-
"הכנסה מזכה" לפי סע' 47(א)(1)(1)
|
| תקרת הכנסה מזכה שלא מעבודה |
13,700 ש"ח |
|
לשכיר שהוא גם עצמאי מנכים מסכום זה את ההכנסה המזכה מעבודה - עד 9,700 ש"ח.
לפי סע' 47(א)(1)(2)
|
| תקרת "משכורת לא מבוטחת" להפקדה לקופת גמל עצמאית |
9,700 ש"ח |
|
תקרת המשכורת הלא מבוטחת שהפקדה מתוכה מזכה בהטבת מס (תקרה זהה לתקרת משכורת מבוטחת) |
| תקרת שכר מבוטח לצורך הפקדה משכר לא מבוטח (סע' 47) |
24,250 ש"ח |
|
מי שמשכורתו המבוטחת עולה על התקרה, לא זכאי להטבת מס בהפקדה מתוך שכר לא מבוטח (נקרא גם "תקרת הכנסה נוספת" לפי סע' 47(א)(5)) |
| תקרת הפקדה לזיכוי מס – 7% מהמשכורת |
679 ש"ח |
|
35% זיכוי מס - עד 237.65 ש"ח לחודש |
| תקרת משכורת שהפקדת פיצויים מתוכה פטורה ממס בעת ההפקדה |
תקרת משכורת 45,600 ש"ח |
|
תקרת ההפקדה היא 3,798 ש"ח שהם 8.33% מ-45,600 ש"ח ("תקרת סכום פיצויים להפקדה") |
| תקרת שכר שהפקדת מעסיק (7.5%) מתוכו לא תחייב את העובד בתשלום מס |
34,423 ש"ח |
|
עד 7.5% הפקדה מתוך משכורת המגיעה לפעמיים וחצי השכר הממוצע במשק |
| שכיר בעל שליטה – תקרת ההפקדה לפיצויים בקופת גמל שתחשב כהוצאה מוכרת |
1,145.8 ש"ח |
13,750 ש"ח |
|
| עמית מוטב – שכיר שסך ההפקדות על שמו (מעסיק ועובד) הן לפחות 16% מהשכר הממוצע במשק |
2,203 ש"ח |
26,436.48 ש"ח |
|
|
לחודש |
| תקרת משכורת שהפקדה מתוכה פטורה ממס בעת ההפקדה |
15,712 ש"ח שהם 188,544 ש"ח לשנה |
| הפקדת מעסיק |
עד 7.5% מהמשכורת הקובעת לצורך הפקדות פנסיוניות |
| הפקדת עובד – לפחות שליש מהפקדת המעסיק (מותר להפקיד יותר) |
עד 2.5% מהמשכורת הקובעת |
|
לחודש |
לשנה |
הערות |
עמית מוטב – מי שהפקיד 16% מהשכר הממוצע במשק.
הבדל בהטבות מס בין עמית מוטב ושאינו מוטב קיים במשכורת שנתית מעל 164,400 ש"ח |
אין הגבלה עד התקרה השנתית |
26,436.48 ש"ח |
|
| תקרת הכנסה מזכה לעמית מוטב |
אין הגבלה עד התקרה השנתית |
232,800 ש"ח |
תקרת שכר שהפקדה מתוכו מזכה בהטבת מס - "הכנסה מזכה" לפי סע' 45א(ה) |
| תקרת הפקדה לניכוי מס לפי סע' 47– 11% מההכנסה המזכה |
אין הגבלה עד התקרה השנתית |
25,608 ש"ח |
לעמית מוטב |
| תקרת הפקדה לזיכוי מס לפי סע' 45א– 5.5% מההכנסה המזכה או 5% למי שזוכה על ביטוח אכ"ע |
אין הגבלה עד התקרה השנתית |
12,804 ש"ח |
לעמית מוטב.
הזיכוי הוא על 35% מההפקדה, עד 4481.4 ש"ח |
|
לחודש |
לשנה |
הערות |
| תקרת ההכנסה להפקדה פטורה ממס הכנסה |
אין הגבלה עד התקרה השנתית |
293,397 ש"ח |
תקרת "הכנסה קובעת" בקרן השתלמות לעצמאיים |
| תקרת הפקדה פטורה ממס הכנסה- עד 4.5% מהשכר |
אין הגבלה עד התקרה השנתית |
13,203 ש"ח |
4.5% מתוך 293,397 ש"ח |
| תקרת הפקדה פטורה ממס רווח הון |
אין הגבלה עד התקרה השנתית |
20,566 ש"ח |
סכום קבוע שאינו קשור לגובה ההכנסה השנתית, לפי סע' 9(16א), 9(16ב) |
|
לשנה |
| תקרת הפקדה לחוסך (לפי ת.ז) |
83,641 ש"ח |
|
סכום |
הערות |
| קצבת פנסיה מינימלית המאפשרת משיכת סכום חד פעמי מקופת גמל |
5,306 ש"ח לחודש |
נקרא "קצבה מזערית" |
| סכום חיסכון לפנסיה מזערי –כשהחיסכון קטן מידי לקצבה ומאושר למשיכה חד פעמית |
110,250 ש"ח חד פעמי |
נקרא "סכום צבירה מזערי" |
| תקרת סכום הפקדה לקרן פנסיה מקיפה - 20.5% מתוך פעמיים השכר הממוצע במשק |
5,645 ש"ח לחודש.
67,743 ש"ח לשנה
|
הפקדות מעבר לכך יועברו לקרן פנסיה משלימה |
|
סכום |
הערות |
| פטור ממס על 57.5% מהקצבה המזכה |
9,430 ש"ח לחודש |
פטור עד 5,422.25 ש"ח לחודש |
| סכום משיכה חד פעמי למי שיש לו קצבת פנסיה מינימלית (לפחות 5,183 ש"ח לחודש) |
976,005 ש"ח חד פעמי |
החישוב הוא 5,422.25 ש"ח כפול 180 |
|
לחודש |
לשנה |
הערות |
| ערך נקודת זיכוי במס הכנסה |
242 ש"ח |
|
|
| תקרת פיצויי פיטורין פטורים ממס |
|
13,750 ש"ח |
לכל שנת עבודה - לפי סע' 9(7א)(2) |
| תקרת פיצויי פיטורין פטורים ממס לשארי עובד שנפטר |
|
27,520 ש"ח |
על כל שנת עבודה - חודשיים משכורת (עד לתקרה השנתית). מתחשבים במקום העבודה האחרון וסכום ברצף פיצויים, לפי סע' 9(7א)(ב) |
| שכר מינימום |
6,247.67 ש"ח לחודש.
34.32 ש"ח לשעה |
|
מתעדכן ב- 1.4. בכל שנה |
| שכר ממוצע במשק לפי ביטוח לאומי |
13,769 ש"ח |
|
|
| משיכה מקופת גמל בפטור ממס לבעלי הכנסות נמוכות – ללא ילדים מתחת לגיל 18 |
6,247.67 ש"ח |
|
בחודש בו ההכנסה המשפחתית נמוכה משכר מינימום, מותר למשוך את ההפרש בין השכר בפועל ובין שכר המינימום |
| משיכה מקופת גמל בפטור ממס לבעלי הכנסות נמוכות – יש ילד מתחת לגיל 18 |
12,495.34 ש"ח (פעמיים שכר מינימום) |
|
בחודש בו ההכנסה המשפחתית נמוכה מפעמיים שכר מינימום, מותר למשוך את ההפרש בין השכר בפועל ובין פעמיים שכר המינימום |
| מדרגת מס |
הכנסה חודשית |
הכנסה שנתית (הכנסה חודשית X 12) |
| 10% |
עד 7,010 ש"ח |
עד 84,120 ש"ח |
| 14% |
10,060 ש"ח |
120,720 ש"ח |
| 20% |
16,150 ש"ח |
193,800 ש"ח |
| 31% |
22,440 ש"ח |
269,280 ש"ח |
| 35% |
46,690 ש"ח |
560,280 ש"ח |
| 47% |
60,130 ש"ח |
721,560 ש"ח |
| 50% (מס יסף בסך 3% שמשלמים בנוסף למס הכנסה של 47%) |
מעל |
|