סוג תקרה |
לחודש |
לשנה |
הערות |
תקרת הכנסה מזכה מעבודה ("משכורת מבוטחת") להפקדה לקרן פנסיה |
9,700 ש"ח |
|
תקרת המשכורת שהפקדה מתוכה מזכה בהטבת מס-
"הכנסה מזכה" לפי סע' 47(א)(1)(1)
|
תקרת הכנסה מזכה שלא מעבודה |
13,700 ש"ח |
|
לשכיר שהוא גם עצמאי מנכים מסכום זה את ההכנסה המזכה מעבודה - עד 9,700 ש"ח.
לפי סע' 47(א)(1)(2)
|
תקרת "משכורת לא מבוטחת" להפקדה לקופת גמל עצמאית |
9,700 ש"ח |
|
תקרת המשכורת הלא מבוטחת שהפקדה מתוכה מזכה בהטבת מס (תקרה זהה לתקרת משכורת מבוטחת) |
תקרת שכר מבוטח לצורך הפקדה משכר לא מבוטח (סע' 47) |
24,250 ש"ח |
|
מי שמשכורתו המבוטחת עולה על התקרה, לא זכאי להטבת מס בהפקדה מתוך שכר לא מבוטח (נקרא גם "תקרת הכנסה נוספת" לפי סע' 47(א)(5)) |
תקרת הפקדה לזיכוי מס – 7% מהמשכורת |
679 ש"ח |
|
35% זיכוי מס - עד 237.65 ש"ח לחודש |
תקרת משכורת שהפקדת פיצויים מתוכה פטורה ממס בעת ההפקדה |
תקרת משכורת 44,100 ש"ח |
|
תקרת ההפקדה היא 3,675 ש"ח שהם 8.33% מ-44,100 ש"ח ("תקרת סכום פיצויים להפקדה") |
תקרת שכר שהפקדת מעסיק (7.5%) מתוכו לא תחייב את העובד בתשלום מס |
33,290 ש"ח |
|
עד 7.5% הפקדה מתוך משכורת המגיעה לפעמיים וחצי השכר הממוצע במשק |
שכיר בעל שליטה – תקרת ההפקדה לפיצויים בקופת גמל שתחשב כהוצאה מוכרת |
1,145.8 ש"ח |
13,750 ש"ח |
|
עמית מוטב – שכיר שסך ההפקדות על שמו (מעסיק ועובד) הן לפחות 16% מהשכר הממוצע במשק |
2005.76 ש"ח |
24,069 ש"ח |
על 4,863 ש"ח מתוכם אין הטבת מס. 12,804 ש"ח מתוכם זכאים לניכוי מס 6,402 ש"ח זכאים לזיכוי מס |
|
לחודש |
תקרת משכורת שהפקדה מתוכה פטורה ממס בעת ההפקדה |
15,712 ש"ח שהם 188,544 ש"ח לשנה |
הפקדת מעסיק |
עד 7.5% מהמשכורת הקובעת לצורך הפקדות פנסיוניות |
הפקדת עובד – לפחות שליש מהפקדת המעסיק (מותר להפקיד יותר) |
עד 2.5% מהמשכורת הקובעת |
|
לחודש |
לשנה |
הערות |
עמית מוטב – מי שהפקיד 16% מהשכר הממוצע במשק.
הבדל בהטבות מס בין עמית מוטב ושאינו מוטב קיים במשכורת שנתית מעל 164,400 ש"ח |
אין הגבלה עד התקרה השנתית |
24,069 ש"ח |
על 4,863 מתוכם אין הטבת מס. 12,804 ש"ח מתוכם זכאים לניכוי מס 6,402 זכאים לזיכוי מס |
תקרת הכנסה מזכה לעמית מוטב |
אין הגבלה עד התקרה השנתית |
232,800 ש"ח |
תקרת שכר שהפקדה מתוכו מזכה בהטבת מס - "הכנסה מזכה" לפי סע' 45א(ה) |
תקרת הפקדה לניכוי מס לפי סע' 47– 11% מההכנסה המזכה |
אין הגבלה עד התקרה השנתית |
25,608 ש"ח |
לעמית מוטב |
תקרת הפקדה לזיכוי מס לפי סע' 45א– 5.5% מההכנסה המזכה או 5% למי שזוכה על ביטוח אכ"ע |
אין הגבלה עד התקרה השנתית |
12,804 ש"ח |
לעמית מוטב. הזיכוי הוא על 35% מההפקדה, עד 4481.4 ש"ח |
|
לחודש |
לשנה |
הערות |
תקרת ההכנסה להפקדה פטורה ממס הכנסה |
אין הגבלה עד התקרה השנתית |
293,397 ש"ח |
תקרת "הכנסה קובעת" בקרן השתלמות לעצמאיים |
תקרת הפקדה פטורה ממס הכנסה- עד 4.5% מהשכר |
אין הגבלה עד התקרה השנתית |
13,203 ש"ח |
4.5% מתוך 293,397 ש"ח |
תקרת הפקדה פטורה ממס רווח הון |
אין הגבלה עד התקרה השנתית |
20,520 ש"ח |
סכום קבוע שאינו קשור לגובה ההכנסה השנתית, לפי סע' 9(16א), 9(16ב) |
|
לשנה |
תקרת הפקדה לחוסך (לפי ת.ז) |
81,711 ש"ח |
|
סכום |
הערות |
קצבת פנסיה מינימלית המאפשרת משיכת סכום חד פעמי מקופת גמל |
5,183 ש"ח לחודש |
נקרא "קצבה מזערית" |
סכום חיסכון לפנסיה מזערי –כשהחיסכון קטן מידי לקצבה ומאושר למשיכה חד פעמית |
107,707 ש"ח חד פעמי |
נקרא "סכום צבירה מזערי" |
תקרת סכום הפקדה לקרן פנסיה מקיפה - 20.5% מתוך פעמיים השכר הממוצע במשק |
5,459.6 ש"ח לחודש |
הפקדות מעבר לכך יועברו לקרן פנסיה משלימה |
|
סכום |
הערות |
פטור ממס על 57% מהקצבה המזכה |
9,430 ש"ח לחודש |
פטור עד 5,375.1 ש"ח לחודש |
סכום משיכה חד פעמי למי שיש לו קצבת פנסיה מינימלית (לפחות 5,183 ש"ח לחודש) |
967,518 ש"ח חד פעמי |
החישוב הוא 5,375.1 ש"ח כפול 180 |
|
לחודש |
לשנה |
הערות |
ערך נקודת זיכוי במס הכנסה |
242 ש"ח |
|
|
תקרת פיצויי פיטורין פטורים ממס |
|
13,750 ש"ח |
לכל שנת עבודה - לפי סע' 9(7א)(2) |
תקרת פיצויי פיטורין פטורים ממס לשארי עובד שנפטר |
|
27,520 ש"ח |
על כל שנת עבודה - חודשיים משכורת (עד לתקרה השנתית). מתחשבים במקום העבודה האחרון וסכום ברצף פיצויים, לפי סע' 9(7א)(ב) |
שכר מינימום |
5,880.02 ש"ח |
|
מתעדכן ב- 1.4. בכל שנה |
שכר ממוצע במשק לפי ביטוח לאומי |
12,536 ש"ח 13,316 ש"ח |
|
בשנת 2025 בעקבות אי בהירות של חקיקה חדשה, השכר הממוצע יחושב לפי האפשרות המיטיבה. פירוט בתחתית הטבלה. |
משיכה מקופת גמל בפטור ממס לבעלי הכנסות נמוכות – ללא ילדים מתחת לגיל 18 |
5,880.02 ש"ח |
|
בחודש בו ההכנסה המשפחתית נמוכה משכר מינימום, מותר למשוך את ההפרש בין השכר בפועל ובין שכר המינימום |
משיכה מקופת גמל בפטור ממס לבעלי הכנסות נמוכות – יש ילד מתחת לגיל 18 |
11,760.04 ש"ח (פעמיים שכר מינימום) |
|
בחודש בו ההכנסה המשפחתית נמוכה מפעמיים שכר מינימום, מותר למשוך את ההפרש בין השכר בפועל ובין פעמיים שכר המינימום |