תקרות הפקדה וסכומים לשנת 2025

שנת 2025 כבר כאן וזהו הזמן המתאים לחישוב סכום ההפקדה לקופת גמל או קרן פנסיה עבורו שכירים ועצמאים מקבלים הטבת מס הכנסה. הטבות מס ניתנות למפקידים במהלך שנת המס, לכן אל תשכחו לבצע הפקדות לקופת גמל לכל המאוחר במהלך דצמבר 2025.
בשנת 2025, כחלק מהגזרות הכלכליות, חלק מהסכומים לא הוצמדו למדד ונשארו כפי שהיו בשנת 2024 למרות עליית האינפלציה ל- 3.2%. גם בנושא קיבוע זכויות היו שינויים.

הטבות מס סעיף 45

עודכן בינואר 2025

סכומים ותקרות הפקדה לשכירים

קרנות פנסיה וקופות גמל - תקרות וסכומים

סוג תקרה לחודש לשנה הערות
תקרת הכנסה מזכה מעבודה ("משכורת מבוטחת") להפקדה לקרן פנסיה 9,700 ש"ח תקרת המשכורת שהפקדה מתוכה מזכה בהטבת מס-
"הכנסה מזכה" לפי סע' 47(א)(1)(1)
תקרת הכנסה מזכה שלא מעבודה 13,700 ש"ח לשכיר שהוא גם עצמאי מנכים מסכום זה את ההכנסה המזכה מעבודה - עד 9,700 ש"ח.
לפי סע' 47(א)(1)(2)
תקרת "משכורת לא מבוטחת" להפקדה לקופת גמל עצמאית 9,700 ש"ח תקרת המשכורת הלא מבוטחת שהפקדה מתוכה מזכה בהטבת מס (תקרה זהה לתקרת משכורת מבוטחת)
תקרת שכר מבוטח לצורך הפקדה משכר לא מבוטח (סע' 47) 24,250 ש"ח מי שמשכורתו המבוטחת עולה על התקרה, לא זכאי להטבת מס בהפקדה מתוך שכר לא מבוטח (נקרא גם "תקרת הכנסה נוספת" לפי סע' 47(א)(5))
תקרת הפקדה לזיכוי מס – 7% מהמשכורת 679 ש"ח 35% זיכוי מס - עד 237.65 ש"ח לחודש
תקרת משכורת שהפקדת פיצויים מתוכה פטורה ממס בעת ההפקדה תקרת משכורת 44,100 ש"ח תקרת ההפקדה היא 3,675 ש"ח שהם 8.33% מ-44,100 ש"ח ("תקרת סכום פיצויים להפקדה")
תקרת שכר שהפקדת מעסיק (7.5%) מתוכו לא תחייב את העובד בתשלום מס 33,290 ש"ח עד 7.5% הפקדה מתוך משכורת המגיעה לפעמיים וחצי השכר הממוצע במשק
שכיר בעל שליטה – תקרת ההפקדה לפיצויים בקופת גמל שתחשב כהוצאה מוכרת 1,145.8 ש"ח 13,750 ש"ח
עמית מוטב – שכיר שסך ההפקדות על שמו (מעסיק ועובד) הן לפחות 16% מהשכר הממוצע במשק 2005.76 ש"ח 24,069 ש"ח על 4,863 ש"ח מתוכם אין הטבת מס.
12,804 ש"ח מתוכם זכאים לניכוי מס
6,402 ש"ח זכאים לזיכוי מס

קרנות השתלמות - תקרות וסכומים

לחודש
תקרת משכורת שהפקדה מתוכה פטורה ממס בעת ההפקדה 15,712 ש"ח שהם 188,544 ש"ח לשנה
הפקדת מעסיק עד 7.5% מהמשכורת הקובעת לצורך הפקדות פנסיוניות
הפקדת עובד – לפחות שליש מהפקדת המעסיק (מותר להפקיד יותר) עד 2.5% מהמשכורת הקובעת

סכומים ותקרות הפקדה לעצמאים

תקרות וסכומים בקרנות פנסיה וקופות גמל לעצמאים

לחודש לשנה הערות
עמית מוטב – מי שהפקיד 16% מהשכר הממוצע במשק.
הבדל בהטבות מס בין עמית מוטב ושאינו מוטב קיים במשכורת שנתית מעל 164,400 ש"ח
אין הגבלה עד התקרה השנתית 24,069 ש"ח על 4,863 מתוכם אין הטבת מס.
12,804 ש"ח מתוכם זכאים לניכוי מס
6,402 זכאים לזיכוי מס
תקרת הכנסה מזכה לעמית מוטב אין הגבלה עד התקרה השנתית 232,800 ש"ח תקרת שכר שהפקדה מתוכו מזכה בהטבת מס - "הכנסה מזכה" לפי סע' 45א(ה)
תקרת הפקדה לניכוי מס לפי סע' 47– 11% מההכנסה המזכה אין הגבלה עד התקרה השנתית 25,608 ש"ח לעמית מוטב
תקרת הפקדה לזיכוי מס לפי סע' 45א– 5.5% מההכנסה המזכה או 5% למי שזוכה על ביטוח אכ"ע אין הגבלה עד התקרה השנתית 12,804 ש"ח לעמית מוטב.
הזיכוי הוא על 35% מההפקדה, עד 4481.4 ש"ח

תקרות וסכומים בקרנות השתלמות לעצמאים

לחודש לשנה הערות
תקרת ההכנסה להפקדה פטורה ממס הכנסה אין הגבלה עד התקרה השנתית 293,397 ש"ח תקרת "הכנסה קובעת" בקרן השתלמות לעצמאיים
תקרת הפקדה פטורה ממס הכנסה- עד 4.5% מהשכר אין הגבלה עד התקרה השנתית 13,203 ש"ח 4.5% מתוך 293,397 ש"ח
תקרת הפקדה פטורה ממס רווח הון אין הגבלה עד התקרה השנתית 20,520 ש"ח סכום קבוע שאינו קשור לגובה ההכנסה השנתית, לפי סע' 9(16א), 9(16ב)

מידע כללי

תקרת הפקדה בקופת גמל להשקעה

לשנה
תקרת הפקדה לחוסך (לפי ת.ז) 81,711 ש"ח

סכומים בקרנות פנסיה

סכום הערות
קצבת פנסיה מינימלית המאפשרת משיכת סכום חד פעמי מקופת גמל 5,183 ש"ח לחודש נקרא "קצבה מזערית"
סכום חיסכון לפנסיה מזערי –כשהחיסכון קטן מידי לקצבה ומאושר למשיכה חד פעמית 107,707 ש"ח חד פעמי נקרא "סכום צבירה מזערי"
תקרת סכום הפקדה לקרן פנסיה מקיפה - 20.5% מתוך פעמיים השכר הממוצע במשק 5,459.6 ש"ח לחודש הפקדות מעבר לכך יועברו לקרן פנסיה משלימה

קיבוע זכויות

סכום הערות
פטור ממס על 57% מהקצבה המזכה 9,430 ש"ח לחודש פטור עד 5,375.1 ש"ח לחודש
סכום משיכה חד פעמי למי שיש לו קצבת פנסיה מינימלית (לפחות 5,183 ש"ח לחודש) 967,518 ש"ח חד פעמי החישוב הוא 5,375.1 ש"ח כפול 180

סכומים שונים

לחודש לשנה הערות
ערך נקודת זיכוי במס הכנסה 242 ש"ח
תקרת פיצויי פיטורין פטורים ממס 13,750 ש"ח לכל שנת עבודה - לפי סע' 9(7א)(2)
תקרת פיצויי פיטורין פטורים ממס לשארי עובד שנפטר 27,520 ש"ח על כל שנת עבודה - חודשיים משכורת (עד לתקרה השנתית). מתחשבים במקום העבודה האחרון וסכום ברצף פיצויים, לפי סע' 9(7א)(ב)
שכר מינימום 5,880.02 ש"ח מתעדכן ב- 1.4. בכל שנה
שכר ממוצע במשק לפי ביטוח לאומי 12,536 ש"ח
13,316 ש"ח
בשנת 2025 בעקבות אי בהירות של חקיקה חדשה, השכר הממוצע יחושב לפי האפשרות המיטיבה. פירוט בתחתית הטבלה.
משיכה מקופת גמל בפטור ממס לבעלי הכנסות נמוכות – ללא ילדים מתחת לגיל 18 5,880.02 ש"ח בחודש בו ההכנסה המשפחתית נמוכה משכר מינימום, מותר למשוך את ההפרש בין השכר בפועל ובין שכר המינימום
משיכה מקופת גמל בפטור ממס לבעלי הכנסות נמוכות – יש ילד מתחת לגיל 18 11,760.04 ש"ח (פעמיים שכר מינימום) בחודש בו ההכנסה המשפחתית נמוכה מפעמיים שכר מינימום, מותר למשוך את ההפרש בין השכר בפועל ובין פעמיים שכר המינימום

שכר ממוצע במשק בחישובי 2025:

  • שכר חודשי בסך 12,536 ש"ח ישמש בחישובים הבאים: הגדרת "עמית מוטב", הגדרת "תשלומים פטורים" לפי סעיף 9א(1)(ב) לפקודת מס הכנסה.
  • שכר חודשי בסך 13,316 ש"ח ישמש בחישובים הבאים: תקרת הפקדת מעסיק לפנסיה, תקרת הפקדת פיצויים על ידי מעסיק, תקרת רצף פיצויים, תקרת הוצאות לרכישת ביטוח אובדן כושר עבודה.

מדרגות מס הכנסה

מדרגת מס הכנסה חודשית הכנסה שנתית (הכנסה חודשית X 12)
10% עד 7,010 ש"ח עד 84,120 ש"ח
14% 10,060 ש"ח 120,720 ש"ח
20% 16,150 ש"ח 193,800 ש"ח
31% 22,440 ש"ח 269,280 ש"ח
35% 46,690 ש"ח 560,280 ש"ח
47% 60,130 ש"ח 721,560 ש"ח
50% מעל

גיל פרישה לנשים

תאריך לידה גיל פרישה
1947 עד 1959 גיל 62
1960 גיל 62 ו-4 חודשים
1961 גיל 62 ו-8 חודשים
1962 גיל 63
1963 גיל 63 ו-3 חודשים
1964 גיל 63 ו-6 חודשים
1965 גיל 63 ו-9 חודשים
1966 גיל 64
1967 גיל 64 ו-3 חודשים
1968 גיל 64 ו-6 חודשים
1969 גיל 64 ו-9 חודשים
1970 ואילך גיל 65

בדיקה לשיפור ביצועי קופות וקרנות

הבדיקה הינה ללא עלות וללא התחייבות

בחר את המוצר שתרצה לבדוק


הצעה אטרקטיבית גמל והשתלמות

קבל הצעה ממשווק פנסיוני בתנאים מצויינים

  • בדיקת הוזלת דמי ניהול בקרן השתלמות
    וקופת גמל קיימת
  • הצעות ארטקטיביות לפתיחת קרן השתלמות
    או קופת גמל חדשה
סמן עד 4 אפשרויות
קראתי את תקנון האתר ומדיניות הפרטיות
ואני מסכים לקבלת הצעות ודיוור

מנהלת השקעות

בדיקה לשיפור ביצועי קופות וקרנות

הבדיקה הינה ללא עלות וללא התחייבות

בחר את המוצר שתרצה לבדוק

למד על קופות גמל וקרנות פנסיה