עודכן בתאריך: 20/11/2025

מהי קרן השתלמות

קרן השתלמות היא אפיק חיסכון לכל מטרה לטווח בינוני - ארוך, המיועד לשכירים ועצמאים. היתרון העיקרי והבלעדי של קרן השתלמות הוא הטבות מס הכנסה בזמן ההפקדה ובנוסף, פטור ממס רווח הון על משיכת הכסף, על סכומי הפקדה שאינן עוברים את תקרת ההפקדה השנתית, בתום תקופה של 6 שנים (ובמקרים מסוימים, 3 שנים). אין כיום בישראל אף אפיק חיסכון או השקעה אחר, שאינו חיסכון לפנסיה, בעל הטבות מס דומות.

"קרן השתלמות" נקראת כך, כי במקור הכספים המופרשים לקרן נועדו לתשלום עבור לימודים, כנסים מקצועיים והשתלמויות. בפועל, אין הגבלה על השימוש בכסף ומבחינת החוסך היא חיסכון לכל מטרה.

ישנן קרוב ל-300 קרנות השתלמות, חלקן מיועדות רק לחברי ארגונים מסויימים או מקומות עבודה ספציפיים ואחרות פתוחות לכל הענפים והמגזרים. קרנות השתלמות מנוהלות על ידי כל הגופים שמנהלים קופות גמל, כמו חברות ביטוח ובתי השקעות. השוני בין קרנות השתלמות הוא בהרכב ניירות הערך במסלולי ההשקעה השונים, שמתחלקים לרמות סיכון שונות - מהנמוך עד הגבוה, גובה דמי הניהול והתשואות.

בזכות יתרונות המיסוי שלה, קרן השתלמות היא חיסכון מומלץ במיוחד, אבל לא כל אחד יכול לפתוח קרן השתלמות או להפקיד אליה. עוד הגבלות על קרן השתלמות הם הגבלה שנתית על סכום ההפקדות שמוכרות להטבת מס וגם תנאים והגבלות על משיכת הכסף בפטור ממס.

הטבות מס

מומלץ להפקיד את כל הסכום הפטור ממס רווח הון, שהוא סכום קבוע ואינו תלוי בשכר השנתי שהעצמאי מרוויח.
נכון, רק עד 13,203 ש"ח (מי שמרוויח פחות מהתקרה זכאי להטבה על סכום נמוך יותר) מתוך 20,566 ש"ח יוכרו כהוצאה ועל השאר אין הטבה במועד ההפקדה, אבל אין עוד חיסכון שנותן פטור מלא ממס בעת המשיכה.
הפטור ממס בקרן השתלמות הוא הסמרטוט האדום של משרד האוצר, וכל שנה מאיימים לבטל אותו, אז עדיף להפקיד את מקסימום הסכום הפטור כל עוד ההטבה קיימת.
סכומי ההפקדה הפטורים צמודים למדד ולכן משתנים מידי שנה. אך בתקופות קשות, כמו הקורונה וגם מלחמה, יש הקפאה של הסכומים.

• הטבות מס הכנסה בעת ההפקדה: הפקדת המעסיק, עד לתקרה השנתית, לא נחשבת להכנסה לעובד והוא לא משלם עליה מס הכנסה. ההפקדה גם מוכרת למעסיק כהוצאה מוכרת.
  
• אין הטבת מס הכנסה על הפקדות העובד.
• אם המעסיק הפקיד לטובת העובד יותר מהתקרה המותרת, החלק העודף נחשב כהכנסה לעובד ומשלמים עליו מס הכנסה וביטוח לאומי. במקרה הרע, ההפקדה העודפת עלולה להקפיץ את מדרגת המס של העובד.
• לשכיר בעל שליטה יש הטבות דומות, אך למעסיק תהיה הוצאה מוכרת רק עד 4.5% מתקרת השכר שהוגדרה לאותה שנה.

הטבת מס רווח הון לעצמאי או שכיר תתקבל כשהוא מושך כספים שלא עברו את תקרת ההפקדה (כולל הרווחים שהם עשו) וכשמשיכת הכסף היא לאחר 6 שנים או יותר מההפקדה הראשונית.

אם הופקד סכום מעבר לתקרת ההפקדה, יגבה מס רווח הון על הסכום העודף והרווחים ממנו. כך גם כשמושכים את הכסף לפני הזמן.

מידע מפורט על הטבות המס נמצא במאמר "הטבות מס ותקרת הפקדה לקרן השתלמות", במאמר יש גם מחשבון הפקדות לקרן השתלמות לעצמאים וגם מחשבון הפקדות לקרן השתלמות לשכירים שבעזרתם עצמאי ושכיר יכולים לחשב את הסכום המקסימלי שיוכלו להפקיד ולקבל הטבת מס רווח הון.

מי רשאי לפתוח קרן השתלמות או להפקיד אליה?

קרן השתלמות היא סוג של קופת גמל, אך היא שונה מחסכונות פנסיוניים אחרים: בניגוד לפנסיה חובה, אין דבר כזה קרן השתלמות חובה. או לפחות כמעט ואין. יש מעסיקים ומגזרים שמחוייבים לפתוח קרן השתלמות לעובדיהם מכח צווי הרחבה והסכמים קיבוציים. באתר משרד העבודה אפשר לבדוק מי חתום על הסכם קיבוצי העוסק בקרנות השתלמות ולברר זכויות עובד אחרות, אבל בכל שאר המקרים פתיחת קרן השתלמות אינה חובה.

הגבלות על פתיחת קרן השתלמות או הפקדה אליה

• פתיחה והפקדה לקרן השתלמות הן לפי המעמד - שכיר או עצמאי: שכיר יפקיד לקרן השתלמות לשכירים, שאליה מפקיד גם המעביד שלו. השכיר בוחר את קרן ההשתלמות ומסלול ההשקעה.
  עצמאי יפקיד לקרן השתלמות לעצמאים שהוא בוחר.
  שכיר שהפך לעצמאי או עצמאי שהפך לשכיר יצטרך לפתוח קרן השתלמות חדשה שמתאימה למעמד הנוכחי שלו, ולא יוכל להמשיך להפקיד לקרן ההשתלמות שכבר יש לו. קרן ההשתלמות הישנה עדיין פעילה וצוברת תשואות, אך אי אפשר להמשיך להפקיד אליה. אם יחזור למעמדו הקודם (שכיר או עצמאי), יוכל להפקיד אליה שוב.
  מה כן אפשר לעשות? שכיר שהפך לעצמאי יכול להשתמש בוותק של קופת ההשתלמות הישנה כדי לבצע החלת וותק על קרן ההשתלמות החדשה שפתח כעצמאי. עוד על החלת וותק אפשר לקרוא בהמשך המאמר.
• מי שאינו עובד אינו יכול לפתוח קרן השתלמות או להפקיד לקרן השתלמות קיימת: לא משנה מאיזה סיבה אינכם עובדים - פרישה לגמלאות, חוסר יכולת לעבוד או כל מצב אחר. מי שאינו עובד אינו זכאי להפקיד לקרן השתלמות, אפילו אם יש קרן השתלמות על שמו שנפתחה בתקופה שעבד. זה נכון גם לעצמאים לשעבר וגם לשכירים לשעבר.

בהמשך יש סקירה של הנושאים המשותפים לכל המגזרים, ואחריה התייחסות נפרדת לכללים השונים החלים על קרנות השתלמות לעצמאים, לשכירים ו לעובדי הוראה. תוכלו לעבור לחלק הרלוונטי עבורכם.

השוואת קרן השתלמות - לפני בחירת קרן השתלמות ובדיקה תקופתית

מתחילים בבחירת מסלול השקעה שמתאים לרמת הסיכון הרצויה לכם - מסולידית ועד מנייתית, ומתאים לתפיסת העולם שלכם כמו מסלול הלכה או השקעות במגזר מסויים. על מסלולי השקעה והמשמעות שלהם אפשר לקרוא במאמר "מסלולי השקעה מתמחים בגמל, פנסיה ופוליסות חיסכון".

הצעד הבא הוא להכנס לדף השוואת קרנות השתלמות, ולסמן את מסלול ההשקעה שבחרתם. תקבלו רשימה של כל קרנות ההשתלמות המשתייכות למסלול בטבלה נוחה להשוואה.

הנקודות החשובות להשוואה:

• תשואות: חשוב לבדוק תשואות של קרנות השתלמות לאורך זמן, רצוי בפרק זמן של כ-5 שנים או יותר. יש מידע על תקופות קצרות יותר, אבל המידע לאורך זמן נותן מגמה ברורה, ובמילא מדובר בחיסכון לטווח של כמה שנים לפחות.
• דמי ניהול: חפשו דמי ניהול נמוכים.
• מדד שארפ: מדד שארפ גבוה מעיד על יציבות הקרן.
• יתרת נכסים: כמה כסף הקרן מנהלת. זה מעיד על יציבות החברה ועל כמות האנשים שבחרו בה לנהל את כספם.

למי שכבר חוסך בקרן השתלמות מומלץ לפחות פעם בשנה להשוות תשואות של קרנות השתלמות אחרות מול קרן ההשתלמות שלו וכן את דמי ניהול הקרן שלו, לעומת קרנות השתלמות אחרות אם הקרן נחלשה בביצועים או אינה מגיעה ליכולות של קרנות אחרות - כדאי לשקול ניוד לקרן טובה יותר. לניוד אין עלויות והוותק אינו נפגע. .

זכויות בקרן השתלמות

• בעלות בחשבון קרן השתלמות: קרן השתלמות היא על שם העובד והכספים בה שייכים לו. קרן השתלמות לשכיר אינה שייכת למעסיק ואין לו זכויות בחשבון.
  הפסקת הפקדות לקרן השתלמות, מכל סיבה: הסכומים בקרן ממשיכים להתנהל על שמכם ללא שינוי ותוכלו למשוך כסף בהתאם לכללים הרגילים.
• שכירים ועצמאים: מותר לפתוח קרן השתלמות חדשה בכל מועד ומצב, וקרנות ההשתלמות הקודמות לא יושפעו מכך. הזכויות והוותק נשמרים ללא שינוי, וגם מותר להמשיך להפקיד אליהן, לפי הכללים.
• וותק בקרן השתלמות: הוותק נספר החל מההפקדה הראשונה ושום דבר לא עוצר אותו. הפסקת הפקדות, ניוד לחברה אחרת, שינוי מסלול השקעה או כל פעולה אחרת - לא יעצרו את ספירת הוותק.

איתור קרנות השתלמות הרשומות על שמכם

כמה קרנות השתלמות יש על שמכם? אתם זוכרים את כל קרנות ההשתלמות שפתחתם ואיפה הן מנוהלות? יודעים איזה קרנות השתלמות נפתחו עבורכם בכל מקום עבודה?
יש שני מקומות שמרכזים את המידע ומהם תקבלו רשימה מסודרת ונוחה לקריאה של כל קרנות ההשתלמות הרשומות על שמכם.
1. באתר "הר הכסף" של משרד האוצר, המראה מידע על חשבונות הרשומים על שמכם בחינם.
2. המסלקה הפנסיונית בה תמצאו חשבונות פעילים ולא פעילים על שמכם תמורת תשלום סמלי.

קרן השתלמות לעצמאים

פתיחת קרן השתלמות לעצמאים

עובד עצמאי המעוניין להצטרף לקרן השתלמות ממלא טופס לפתיחת קרן השתלמות בחברה המנהלת את הקרן. צריך לצרף צילום תעודת עוסק מורשה או עוסק פטור וכן מסמכים אחרים שידרשו על ידי הקרן.

הפרשת כספים לקרן השתלמות

עובד עצמאי יכול להחליט מתי יבוצעו ההפקדות ואיזה סכום הוא מעוניין להפקיד, בכפוף לתקרה הקבועה בחוק. להבדיל משכיר, עצמאי רשאי להפקיד את הסכום השנתי המלא בהפקדה אחת, או לפצל זאת למספר פעמים. בהתאם לחוק, עובד עצמאי רשאי להפקיד עד ל-4.5% מהכנסתו החייבת, ועד התקרה הקבועה בחוק לאותה שנה.

קרן השתלמות לשכירים

פתיחת קרן השתלמות - הצטרפות לקרן השתלמות לשכירים

השכיר בוחר קרן השתלמות ופותח אותה בתיאום עם המעסיק, אם המעסיק הסכים לפתיחת קרן ההשתלמות. מחלקת כח אדם תתן לכם את פרטי המעסיק שצריך לצרף בטופס פתיחת החשבון, או שתטפל בפתיחה בעצמה, כולל כל המסמכים שצריך לצרף.
אם אתם אחראים על פתיחת הקרן - יידעו את המעסיק כשהחשבון נפתח ועקבו אחרי העברת ההפקדות החודשיות אליו. תיעוד עליהן יש בטופס המשכורת החודשי, וגם בדוחות קרן ההשתלמות.

אם במקום העבודה נהוג להפקיד לקרן השתלמות או שצו הרחבה מחייב להפקיד, והעובד לא בחר קרן השתלמות, המעסיק יכול להפקיד לקרן השתלמות ברירת מחדל שהוא בחר לעובדיו בהליך של מכרז.

מסיבות הסטוריות, במקרים רבים לא ניתן להחליף את שם המעסיק. אם עברתם למקום עבודה חדש ואתם רוצים להשאר באותה קרן השתלמות, קרן ההשתלמות תפתח חשבון חדש על שמכם ואליה יהיו ההפקדות מהמעסיק החדש. החשבון הקודם שלכם ישאר עם הוותק שלו והנזילות שלו תהיה בהתאם. יותר מכך, אפשר שהחשבון החדש באותה קרן השתלמות יחשב לבעל אותו וותק ונזילות.

הפקדה לקרן השתלמות

הפרשות לקרן ההשתלמות יהיו על בסיס חודשי ביחס של לפחות 1:3 : על כל חלק שהעובד מפריש, המעביד יפריש פי 3, כשהעובד רשאי להפריש עד 2.5% מהשכר והמעסיק יפריש עד ל-7.5% ממשכורתו של העובד, עד לתקרת המשכורת הקבועה לאותה שנה.
יש מקרים בהם המעסיק נמצא בקשיים כלכליים ומצמצם את הפרשות המעסיק לקרן השתלמות, במקרה זה העובד יוכל להשאיר את ההפקדה שלו ללא שינוי ואפילו להגדיל אותה. למה? כי הוא רשאי להפקיד לפחות שליש. במילים אחרות מותר לו להפקיד גם יותר משליש מסך ההפקדה, כל עוד אינו עובר את התקרה להטבת מס, למשל: מותר שגם העובד וגם המעסיק יפקידו 2.5% מהשכר המקסימלי לאותה שנה וההפקדות יהיו פטורות ממס. אך אם העובד יפקיד 3% משכרו, הוא ישלם בנוסף למס הכנסה (שתמיד נגבה על הפקדות העובד) גם מס רווח הון על חצי האחוז שהוא הפקיד מעבר ל- 2.5% מהשכר שמותרים לו. הבעיה היא שלא כל קרן השתלמות יודעת איך לקבל הפקדות שאינן בדיוק לפי החלוקה של 1:3. אם זה המצב ויש גם עוד סיבות לעבור, אפשר לנייד את הקרן.

חופשת לידה: המעסיק חייב להמשיך בהפרשה לקרן השתלמות בעת היציאה לחופשת לידה, למשך התקופה בה העובדת זכאית לדמי לידה (כיום 15 שבועות), אם עבדה אצל המעסיק 6 חודשים לפני היציאה לחופשת הלידה. אם חופשת הלידה ארוכה יותר, המעביד אינו חייב להפריש עבור המשך חופשת הלידה. האישה לא תפקיד את חלקה במשך חופשת הלידה. כשהיא חוזרת לעבודה, היא תפקיד רטרואקטיבית עבור החודשים בהם היתה בחופשת לידה. אותם תנאים חלים גם על גבר שיוצא לחופשת לידה.

מילואים, חופשה שנתית וחופשת מחלה: במילואים, בימי חופשה שנתית בתשלום ובחופשת מחלה, הפקדות העובד והמעסיק נמשכות כרגיל, כאילו העובד או העובדת נמצאים במקום העבודה. מספר ימי החופשה השנתית בתשלום הם כפי שנקבעו בחוזה בין העובד והמעביד, ולא פחות מימי החופשה השנתית שנקבעו בחוק.

חל"ת (חופשה ללא תשלום): מעסיק אינו מחויב להמשיך ולהפריש סכומים לקרן השתלמות במהלך חל"ת, אלא אם הוסכם אחרת בהסכם העבודה או בהסכם הקיבוצי לפיו מועסק העובד. כשהעובד יחזור מחל"ת ניתן להשלים הפקדות לקרן עד לסוף השנה, כי הפקדות רטרואקטיביות לאחר סיום השנה לא יאפשרו הטבת מס, ועלולות להגדיל את מדרגת המס של העובד.

פעולות אפשריות בקרן השתלמות

מעקב אחר ביצועי קרן השתלמות

תהיתם איך בודקים קרן השתלמות ואיך יודעים מה היו ביצועי קרן ההשתלמות שלכם בשנה החולפת? קרן ההשתלמות מיידעת אתכם באמצעות דוחות רבעוניים ודוחות שנתיים הנשלחים לחוסכים בקרן השתלמות. למעקב אקטיבי יותר, ניתן להיכנס לאזור האישי באתר של החברה בה מנוהלת קרן ההשתלמות על מנת לצפות בדוחות, להתעדכן בתשואות קרן ההשתלמות ועוד. בדוחות יש מידע על הסכומים שהופקדו במשך התקופה ומועד הפקדתם, כמה רווח או הפסד הסכום הראה, סך דמי הניהול ששולמו והסכום הסופי שנצבר על שמכם.
מדוחות אלה תלמדו האם ביצועי קרן ההשתלמות משביעי רצון או שכדאי לעבור לקרן השתלמות רווחית יותר, האם דמי הניהול שנגבו הם אכן דמי הניהול שסוכם עליהם ומה גובהם יחסית לממוצע במשק. אם מצאתם נושא הדורש טיפול או שאתם מעוניינים לעדכן מידע כמו שינוי מוטבים או פרטים אישיים וכן הלאה, צרו קשר עם שירות הלקוחות או דרך האיזור האישי וטפלו בנושא מוקדם ככל האפשר.

קביעת מוטבים

בעת ההצטרפות לקרן השתלמות תתבקשו לבחור מוטבים, אשר יהיו זכאים לקבל את הכסף שנמצא בקרן, במקרה של פטירה. בכל זמן אתם רשאים לעדכן את זהות המוטבים, בדרך כלל באמצעות מילוי טופס בחברה בה מנוהלת קרן ההשתלמות, או דרך האיזור האישי. מצבים נפוצים לשינוי מוטבים הם שינויים במצב האישי כמו לידת ילדים נוספים, גירושין או התאלמנות, בן זוג חדש וכן הלאה.

הלוואה על חשבון קרן השתלמות

חוסכים בקרן השתלמות יכולים לקחת הלוואה מתוך הסכום שנצבר עבורם, אשר תינתן בכפוף לתקנון קרן ההשתלמות ונהלי החברה בה היא מנוהלת. הלוואות אלו מתאפיינות לרוב בריבית נמוכה יחסית לריבית הנהוגה בהלוואות בנקאיות וחוץ בנקאיות ואין בהן עמלות ודמי טיפול.

כללי הלוואה מקרן השתלמות

• סכום הלוואה: מקרן לא נזילה (שעדיין לא הגיע הזמן למשיכת הכסף בפטור ממס) מותר ללוות עד 50% מהקרן שנצברה בחשבון.
  מקרן נזילה מותר ללוות עד 80% מהסכום.
  כל חברה מנהלת רשאית להגביל את הסכום ואת התנאים למתן הלוואה כרצונה, כדי להגן על עצמה ועל החוסכים האחרים. ההגבלות יהיו בדרך כלל בסכומי המקסימום והמינימום להלוואה וכן הגבלות על הלוואה ממסלולי השקעה מסויימים.
• מניעת ניוד לחברה אחרת: עד להחזרת ההלוואה במלואה אי אפשר לנייד את קרן ההשתלמות לחברה מנהלת אחרת. מי שלא מרוצה מביצועי הקרן, עדיף שינייד אותה ורק אז יקח הלוואה.
• משיכת כסף: עד לסגירת ההלוואה אי אפשר למשוך את שארית הסכום או לפחות את חלקו, תלוי בתקנון קרן ההשתלמות.

אם אתם זקוקים לסכום כסף מיידי, הלוואה מקרן השתלמות היא חלופה מצויינת למשיכה מוקדמת או משיכה בכלל מקרן ההשתלמות. אך בתקופות משבר כלכלי, בהן אנשים רבים נזקקים להלוואות וגם קרנות ההשתלמות סובלות מהפסדים, בית ההשקעות עשוי להגביל את היכולת של חברי הקרן ללוות ממנה.

משיכה מקרן השתלמות

ניתן למשוך את הכסף שנצבר בקרן השתלמות לאחר 6 שנים מההפקדה הראשונה, בפטור ממס רווח הון. לעצמאים יש יתרון על שכירים, כי עבורם קרן ההשתלמות הופכת לנזילה החל מסוף ינואר בשנה השישית, ולא משנה באיזה חודש הם פתחו את קרן ההשתלמות. כך שעצמאי שפתח קרן השתלמות בפברואר יגלה שהיא נזילה לאחר קצת יותר מ- 5 שנים.
ישנה אפשרות למשוך את הכספים ללא תשלום מס לאחר 3 שנים בלבד בתנאים מסויימים:

1. אם החוסך הגיע לגיל הפרישה שנקבע בחוק (כיום זה גיל 67 לגבר וגיל 62 לאשה).
2. אם החוסך מושך את הכסף לצורך השתלמות. ההשתלמות יכולה להיות בארץ או בחוץ לארץ, בתחום העיסוק או לצורך שדרוגו. לימודים אקדמאים אינם נחשבים להשתלמות, אך יש סיורים ופעילויות בחוץ לארץ שכן יכולים להחשב להשתלמות. תמיד חשוב לוודא מראש כי ההשתלמות שבחרתם עומדת בתנאים שנקבעו בחוק כדי שלא תחוייבו במס.

משיכה שאינה עומדת בתנאים תחוייב ב-47% מס הכנסה.

חשוב לציין, מומלץ לא למשוך את הכסף מקרן ההשתלמות לאחר שחלפו 6 שנים. לקרן השתלמות יתרונות מס רבים ולכן, מומלץ להמשיך ולחסוך באמצעותה כמה שיותר זמן. יש מקרים בהם עדיף לקחת הלוואה מקרן ההשתלמות מאשר למשוך ממנה את הכסף.

כללי משיכת כסף מקרן השתלמות

מותר למשוך חלק מהכסף שנחסך בקרן ההשתלמות ולהמשיך לחסוך את השאר, אך במקרה זה קרן ההשתלמות נסגרת להפקדות חדשות. פרט לכך אין שינוי, החשבון מתנהל כרגיל ותוכלו למשוך ממנו סכומים בפטור ממס עד להתרוקנותו.
כדי להמשיך להפקיד, תצטרכו לפתוח קרן השתלמות חדשה. המשמעות לשכירים: תצטרכו לפתוח קרן השתלמות חדשה בתיאום עם המעסיק, כך שרצוי לטפל בנושא לפני שתמשכו את הכסף. לפי הנסיבות, יכול להיות שהלוואה מקרן ההשתלמות תהיה עדיפה על משיכת הכסף.

מה ההשלכות של פתיחת קרן השתלמות חדשה? קודם כל, צריך להחליט על חברה מנהלת ומסלול השקעה. זאת הזדמנות לעשות השוואת קרנות השתלמות ולראות אם אפשר לבחור קרן השתלמות עם סיכוי גבוה יותר לתשואות. אפשר להעזר בדף השוואת קרנות השתלמות. השלב הבא הוא לפתוח את קרן ההשתלמות ולהתחיל להפקיד אליה. שכירים צריכים לעשות זאת בתיאום עם מקום העבודה, כדי שהמעסיק יפקיד לקרן ההשתלמות החדשה.

כסף שביקשתם למשוך מקרן ההשתלמות יועבר לחשבונכם תוך 4 ימי עסקים.

4 הימים יכולים להתארך כי לא מועברים כספים ב-3 ימים הראשונים של כל חודש.

אם ביקשתם למשוך כסף מקרן השתלמות ולאחר מכן התחרטתם, תוכלו לבטל את הבקשה כל עוד הכסף לא הועבר לחשבון הבנק שלכם.

משיכה מקרן השתלמות תוך החלת וותק

מי שיש לו מספר קרנות השתלמות שלפחות מאחת מהן ניתן למשוך כסף פטור ממס, יכול לפנות ולבקש מבית ההשקעות לבצע "החלת וותק" (נקראת גם השלכת וותק) מהקרן הוותיקה אל הקרן החדשה יותר, לצורך משיכה ללא מס מהקרן החדשה לפני הזמן.

את החלת הוותק מבקשים מבית ההשקעות של הקרן החדשה. צריך להגיש בקשה ולצרף אישור מבית ההשקעות של הקרן הוותיקה המאשר שהיא עומדת בתנאים להחלת וותק.

מה חשוב לדעת על החלת וותק:

• אחת מקרנות ההשתלמות של העמית חייבת להיות במעמד "שכיר".
• אחת מקרנות ההשתלמות לא פעילה ולא מפקידים אליה.
• מעולם לא נמשך כסף מהקרן הוותיקה, גם לאחר שהפכה לנזילה.
• הקרן הוותיקה יכולה לשמש להשלכת וותק רק פעם אחת. אם יש לכם מספר קרנות השתלמות חדשות, תצטרכו לבחור אחת מהן לביצוע השלכת הוותק.
• השלכת הוותק מגבילה את הקרן הוותיקה: אי אפשר להפקיד אליה יותר, וניתן למשוך ממנה רק לאחר שמשכו את כל הכסף מהקרן החדשה שאליה הושלך הוותק.
• חייבים למשוך מהקרן החדשה את כל הכסף. אי אפשר לבצע משיכה חלקית. רק לאחר משיכת כל הכסף, משתחררת הקרן הוותיקה יותר וניתן למשוך גם ממנה את כל הכסף או חלקו.

באיזה מקרים כדאי לשקול את התהליך של השלכת וותק? אם פתחתם קרן השתלמות אך עם הזמן שכחתם מקיומה ולא הפקדתם אליה, ובהמשך פתחתם קרן השתלמות אחרת אליה אתם מפקידים, יכול להיות שתרצו להחיל על הקרן החדשה את הוותק של הקרן הנשכחת שבה יש סכום קטן. גם במקרים אחרים בהם בקרן החדשה יש יותר כסף מאשר בקרן הוותיקה ואתם זקוקים לסכום זה מיידית, אפשר לשקול החלת וותק.

משיכת כספי קרן השתלמות כאשר החוסך נפטר

יש להדגיש, במקרה של מוות, ניתן למשוך את הכספים מקרן ההשתלמות באופן מיידי, גם אם לא היתה נזילה, וללא מס עד לסכומים העומדים בתקרת ההפקדה. המוטב או המוטבים המנויים בקרן ההשתלמות יכולים להגיש לבית ההשקעות בקשה לקבלת הכספים.

יש הבדלים חשובים בין יורש ומוטב:

• כספי קרן ההשתלמות מועברים לידי המוטבים הרשומים בקרן. מי שרשום כמוטב יוכל לקבל את הכסף גם אם אינו מוגדר כיורש לשאר העזבון.
• כאשר רשומים מוטבים: מי שהוא יורש לפי החוק או לפי צוואה, אך אינו רשום כמוטב, אינו זכאי לכספי הקרן ויאלץ להוכיח את זכאותו לקבל את כספיה. למשל, אם יש צוואה המגדירה יורשים והיא מאוחרת בתאריך שלה לתאריך קביעת המוטבים או במצבים שהוגדרו בתקנון קרן ההשתלמות.
• כאשר לא רשומים מוטבים: היורשים יקבלו את הכסף.

מה הפעולות לקבלת כספי נפטר:

• כל מוטב או יורש צריך להגיש טופס נפרד של בקשה לפדיון הקרן. הקרן יכולה לטפל בכל בקשה בנפרד.
• לבקשה מצרפים: תעודת פטירה של העמית, תעודת זהות של המבקש, צ'ק מבוטל וגם צו ירושה או צו קיום צוואה.
• במקרים בהם העמית נפטר לפני 3 שנים ובקרן יש סכום נמוך מהתקרה שנקבעה - היורשים יכולים להגיש הצהרה שהם היורשים ולא להגיש צו ירושה או קיום צוואה.
• את הבקשה והמסמכים המצורפים לה אפשר להגיש עצמאית לקרן, או להעזר בסוכן בביטוח או יועץ פנסיוני.

המוטבים או היורשים אינם חייבים למשוך את הכסף. הכסף יכול להשאר בחשבון העמית שנפטר לזמן בלתי מוגבל וכל הרווחים עליו יהיו פטורים ממס כאשר המוטב יחליט לבסוף למשוך אותם. בניגוד לקופת גמל, אין אפשרות להעביר את הסכום לחשבון על שם המוטב. האפשרויות היחידות הן השארת הכסף בחשבון (ללא יכולת לשנות מסלול השקעה, לנייד לחברה אחרת או לנייד לחשבון על שם המוטב) או משיכתו - כשהסכומים עד תקרת ההפקדה והרווחים עליהם פטורים ממס רווח הון, והשאר אינו פטור.

מעבר בין מסלולי קרנות השתלמות

מסלולי השקעה בקרן השתלמות מגדירים את מדיניות ההשקעה בה ואת ניירות הערך העיקריים הנסחרים בה, ואלה יוצרים את רמת הסיכון של המסלול. מסלולים עיקריים הם:

מניות - מכילים לפחות 75% מניות.

אג"ח - מכיל אג"ח מסוגים שונים, אך מכיל גם ניירות ערך אחרים ומניות באחוזים ידועים מראש, למשל 15% מניות.

מדד - מסלולים המחקים את אחד המדדים המקובלים, למשל מדד S&P 500 או מסלולי השקעה העוקבים אחרי מספר מדדי מניות או מספר מדדי אג"ח.

כללי - מכיל מגוון ניירות ערך וביניהם 35% עד 50% מניות. לעתים קרובות מסלול זה מקבל יחס מועדף מבית ההשקעות ונחשב למייצג את בית ההשקעות ויכולותיו

בתוך מסלולים אלה קיימים תתי מסלולים רבים וקיימים עוד מסלולים כמו מט"ח, מסלולים הלכתיים. הכרות עם מסלולי השקעה יש במאמר "מסלולי השקעה מתמחים בגמל, פנסיה ופוליסות חיסכון".

כלל האצבע אומר: מניות נחשבות למסוכנות יותר, אך בטווח הארוך מראות תשואה גבוהה יותר. בחרו מסלול לפי טווח הזמן שאתם מתכננים לקרן ההשתלמות - 6 שנים או יותר ואפילו עד הפרישה לגמלאות. האם יש תאריך ידוע בו תרצו להוציא את הכסף בכל מקרה, גם אם הקרן תראה הפסדים? כמו תאריך חתונה, תחילת לימודים, פרישה לפנסיה או שתוכלו להמתין. קביעת טווח ההשקעה תקבע מה רמת הסיכון המתאימה.

ניתן לעבור בין מסלולי ההשקעה השונים בכל זמן, ללא עלות ומבלי לשלם על כך מס. מעבר בין המסלולים לא פוגע בוותק קרן ההשתלמות, שנספר מיום ביצוע ההפקדה הראשונה.

בכדי לעבור מסלול השקעה, על החוסך לפנות לחברה בה מנוהלת קרן ההשתלמות, למלא את הטופס הרלוונטי דרך אתר האינטרנט, בשיחת טלפון או דרכי התקשרות אחרות עם בית ההשקעות. לרוב, ההעברה בין מסלולי ההשקעה השונים תבוצע בתוך מספר ימי עסקים בודדים.

ניוד קרן השתלמות - מעבר מקרן השתלמות אחת לאחרת

ניתן לעבור בין קרן השתלמות אחת לאחרת, גם אם הן מנוהלות בחברות שונות, מבלי לפגוע בוותק בקרן ובלי לשלם מס, עמלות או קנסות. המטרה - להגביר את התחרות ולאפשר לחוסכים לעבור בקלות בין קרנות השתלמות. למרות הקלות, לפני ניוד קרן השתלמות חשוב לחקור על קרנות ההשתלמות השונות וביצועיהן, כך שתוכלו לבחור היטב ולהגדיל את התשואות.
ניוד קרן השתלמות, מתחיל בפנייה של החוסך אל בית ההשקעות אליו הוא מעוניין לעבור. לאחר מילוי בקשת ניוד וצירוף מסמכים נדרשים, החברה החדשה תדאג להעביר את הכספים מהקרן הקודמת אל הקרן החדשה. שכיר צריך לזכור לעדכן את המעסיק או את מחלקת כח האדם שיש לבצע הפקדות לקרן החדשה, מיד לאחר שקיבל אישור על הצטרפותו.

יש מספר מקרים בהם לא ניתן לנייד קרן השתלמות אל חברה אחרת:
1. אם יש עיקול או שעבוד על החשבון. גם עיקול או שעבוד חלקי מונע העברה של כל החשבון.
2. אם לקחתם הלוואה וטרם החזרתם את כולה.
3.כאשר בעל החשבון נפטר.
פרט לכך, כל אחד רשאי לנייד את קרן ההשתלמות כרצונו, גם אם היא אינה נזילה, ואין הגבלות על מספר הפעמים ואין תקופת מינימום בה הקרן חייבת להשאר בחברה מסויימת.

משיכת קרן השתלמות ללא מס בתקופת הקורונה

במטרה להגן על מפוטרים ללא הכנסה, המדינה הוציאה ב-5.8.20 הוראת שעה העוסקת במשיכת כספי קרן השתלמות לפני הזמן. הוראת השעה נתנה הקלות והטבות מס למושכים משיכה מוקדמת מקרן השתלמות.

הוראת השעה היתה בתוקף החל מ- 10.8.20 ועד 9.2.21. הוראת השעה כבר הסתיימה, אך השארנו את המידע על פרטיה למי שרוצה לוודא כי זכויותיו בקרן ההשתלמות לא נפגעו או לוודא שלא נגבה ממנו מס עודף (על גביית יתר אפשר לבקש החזר מס).

בכל אחד מהחודשים בהם הוראת השעה היתה בתוקף יכלו החוסכים למשוך עד 7,500 ש"ח בכל חודש. אם יש יותר מקרן השתלמות אחת, אפשר היה לחלק את הסכום בין קרנות ההשתלמות אך לא לעבור אותו.

הוותק של החוסך לא נפגע בעקבות משיכת כסף מוקדמת מקרן ההשתלמות שלו, כל זמן שהמשיכה בוצעה בהתאם להוראת השעה. המשמעות היא שאין שינוי במועד נזילות הקרן - הקרן תהיה נזילה לאחר 6 שנים ממועד ההפקדה הראשונה. עוד משמעות היא שהקרן לא נחסמת להפקדות ,ואפשר להפקיד אליה כרגיל.

ההטבה ניתנה בתנאים הבאים:

• החוסך או בן זוגו פוטרו או נמצאים בחל"ת, ואינם עובדים במועד הגשת הבקשה.
  לחילופין, צריך להראות שההכנסה הממוצעת של החוסך ובן זוגו פחתה בתקופה המוגדרת בהוראת השעה, יחסית לאותה תקופה ב- 2019.
• הפטור ממס ניתן רק על משיכת כסף שמקורו בהפקדה מוטבת (כסף שהופקד עד תקרת ההפקדה של כל שנה).
• עם זאת, ניתנה גם הטבת מס של תשלום מס רווח הון בגובה 25% על משיכת כסף שמקורו בהפקדה שאינה מוטבת.
• על משיכה מוקדמת שאינה לפי הוראת השעה משלמים 47% מס הכנסה כמו בכל משיכה מוקדמת.

עד כאן על משיכה מוקדמת מקרן השתלמות בתקופת הקורונה. מכאן והלאה תמצאו מידע נוסף על קרן השתלמות והשימוש בה.

קרן השתלמות לעובדי הוראה

הכללים החלים על קרנות השתלמות לעובדי הוראה שונים מעט מהכללים לשאר חוסכי קרנות ההשתלמות, כיוון שמקרה זה החיסכון נועד לפרנס את עובדי ההוראה במהלך שנות שבתון והשתלמות. בשנת השבתון מקבלים החוסכים מענק חודשי ומימון לימודים.

כיום קיימות 3 קרנות השתלמות לעובדי הוראה:

קרן השתלמות למורים וגננות בניהול הסתדרות המורים

קרן השתלמות למורי תיכון, סמינרים ומפקחים בניהול הסתדרות המורים

קרן השתלמות למורי על יסודי, מכללות וסמינרים - קרן עגור שבניהול ארגון המורים.

בנוסף יש קרנות השתלמות לעובדי הוראה במסלול מקוצר המיועדות לעובדי הוראה מגיל 55 ומעלה המתקרבים לפרישתם והכללים בהן זהים לכללים של קרנות השתלמות רגילות לשכירים.

איך מצטרפים לקרן השתלמות

ההצטרפות לקרן השתלמות לעובדי הוראה נעשית בשני מועדים בלבד. בינואר ובספטמבר של כל שנה. כדי להצטרף לקרן, על עובד הוראה למלא טופס הצטרפות, בצירוף המסמכים המוכיחים שהוא מועסק באחוז המשרה הנדרש על ידי הקרן במוסד לימודי מתאים לסוג הקרן.

הפרשת כספים לקרן השתלמות

ההפרשות לקרן השתלמות של עובדי הוראה מורכבות מהפרשות העובד בגובה של 4.2% מגובה המשכורת, וכן מהפרשות המעסיק בגובה של 8.4% ממשכורת העובד. כלומר, סך הצבירה בקרן ההשתלמות עבור עובד הוראה עומדת על 12.6% ממשכורתו, עד תקרת ההכנסה הקבועה בחוק לאותה שנה.

משיכת כסף מקרן השתלמות לעובד הוראה

הכספים שצוברים עובדי ההוראה לא נועדו לשמש כחיסכון כללי, אלא למטרה ספציפית של יציאה להשתלמויות או לשנת שבתון, המיועדת להשתלמויות. יציאה להשתלמות או שנת שבתון המוכרים על ידי קרן ההשתלמות אפשרית אחרי 6 שנים מההפקדה הראשונית וכל עוד גיל המורה אינו עולה על 61 שנים. מי שהחל להפקיד בינואר יוכל לצאת להשתלמות אחרי 6 שנים ו-8 חודשים. יש קרנות השתלמות המאפשרות יציאה להשתלמות לאחר 3 שנים מההפקדה הראשונה.

משיכת הכסף שלא למטרת השתלמות היא אפשרית, בכפוף להוראות תקנון קרן ההשתלמות, המגבילות את משיכת מלוא הסכום ובכפוף לכך שעברו 6 שנים מההפקדה הראשונה:

• משיכת כל הסכום שנצבר לטובת החוסך אפשרית:
  • אם הוא פרש לגמלאות לאחר 6 שנים או לאחר 3 שנים לאחר ההפקדה הראשונה לפי תנאי חוק גיל פרישה.
  • אם נפטר והכסף נפדה על ידי המוטבים.
• משיכת הסכום שנחסך מהפרשות העובד ו-89% מהפרשות המעסיק אפשרית לעובד הוראה העומד באחד התנאים המאפשרים זאת, לדוגמא: לימד 15 שנה ויצא לשנת שבתון מלאה אחת לפחות, הגיע לגיל 55, פרש מהוראה ועוד כמה מצבים המאפשרים לו לפדות את הכסף.
• מי שאינו עומד בתנאים אלה יוכל לפדות לאחר 6 שנות הפקדה את הסכום שנצבר עבור הפקדות העובד בלבד ללא הפקדות המעסיק.

כדי לדעת את תנאי המשיכה והיציאה להשתלמות המדוייקים, יש לפנות לנציגות קרן ההשתלמות שלכם ולראות את הכללים החלים בה.

הטבות מס

בדומה לשכירים אחרים, הטבות המס בקרן השתלמות לעובדי הוראה כוללות הטבות בהפקדה ובמשיכה:

• בהפקדת הכסף, הסכום שהמעסיק מפקיד עבור המורה פטור ממס הכנסה, עד לתקרה הקבועה בחוק לאותה השנה. הפקדות המורה עצמו והפקדות מעבר לתקרה חייבות במס לפי מדרגת המס של שכר המורה.
• בעת קבלת הכסף כתגמולים במהלך השתלמות או שנת שבתון, הכסף פטור ממס הכנסה.
• בעת משיכת הכסף לפי הכללים המנויים בסעיף הקודם, יש פטור ממס רווח הון על הפקדות עד לתקרת ההפקדה. משיכה שלא כדין חייבת במס של 48% ומשיכת רווחים על כסף שהופקד מעל לתקרת ההפקדה חייבת במס רווח הון של 25%.

קרנות השתלמות לאוכלוסיות מיוחדות

קרן השתלמות לעובד מדינה

בנוסף לקרנות השתלמות הזמינות לכלל הציבור, ישנה קרן המיועדת לעובדי מדינה או לעובדים בתאגיד ממשלתי, אשר מנוהלת על ידי החברה לניהול קרן ההשתלמות לעובדי המדינה בע"מ. הקרן נמצאת בבעלותה של מדינת ישראל והסתדרות העובדים הכללית החדשה. עובד מדינה יכול להחליט אם להצטרף לקרן השתלמות זו או לכל קרן השתלמות אחרת.

קרנות השתלמויות לקהלי יעד נוספים

איגודים מקצועיים נוספים יצרו קרנות השתלמות יעודיות לקהלים שלהם, כמו:

קרן השתלמות חברת חשמל.

קרן השתלמות הנדסאים וטכנאים

קרן השתלמות אחים ואחיות.

קיים עוד מגוון קרנות המיועדות למקצועות מסויימים או למקום עבודה מסויים.

מי מנהל את קרנות ההשתלמות היעודיות האלה? כל קרן מנוהלת על ידי גוף אחר - חלקן על ידי בתי השקעות, אחרות על ידי בנקים ויש אפילו קרנות, כמו של חברת החשמל, המנוהלות על ידי חברה שהוקמה אך ורק לשם כך. לעתים הקרנות מועברות מניהול גוף אחד לניהול גוף אחר, ובמקרים אלה כדאי לעמיתים בקרן להיות ערניים ולראות האם הגוף החדש יודע לתת תשואות טובות. מי ששוקל להצטרף אל קרן השתלמות לקהל יעד צריך לבדוק קודם את דמי הניהול והתשואות בה לאורך זמן.

היחוד בקרנות השתלמות אלה הוא שההצטרפות אליהן מותרת רק לקהל היעד שלהן ובדרך כלל מציעות להם דמי ניהול נמוכים יחסית או הטבות אחרות. לפני שמסתנוורים מההטבות, צריך לוודא האם קרן ההשתלמות מראה ביצועים טובים המצדיקים את הבחירה בה. אותו קהל יעד יכול לבחור אם להצטרף אליהן או לבחור בקרן השתלמות אחרת שמתאימה לו יותר מבחינת תשואות, מסלולי השקעה וכן הלאה. כלומר, הצטרפות לקרן השתלמות יעודית היא זכות ולא חובה. אדם שהצטרף לקרן השתלמות כזו ואינו מרוצה, רשאי לעבור לכל קרן השתלמות אחרת לפי בחירתו.

סיכום

מי שהגיע עד לנקודה זו יכול להבין מדוע כדאי לחסוך בקרן השתלמות. היתרון הגדול ביותר שלה הוא הטבות המס הניתנות עליה והמאפשרות לחוסך להגדיל את רווחיו. מעבר לכך, זהו חיסכון לטווח בינוני שניתן לפדותו תוך מספר שנים מועט ואינו דורש מהחוסך להיות מעורב בניהול ההשקעות. יתרון נוסף של קרן השתלמות הוא שאין צורך להיות משקיע מומחה: עושר מסלולי השקעה מאפשרים לכל אדם כולל לחסרי ניסיון בתחום, למצוא מסלול מתאים וכן לעבור בקלות וללא עלות בין מסלולי השקעה ובין קרנות השתלמות לפי הצורך, תוך שמירה על כל זכויותיו.

כל שנדרש הוא לערוך השוואת קרנות השתלמות הכוללת השוואת תשואות ודמי ניהול כדי לבחור קרן השתלמות ומסלול.

בנקודה זו, אפשר להוסיף הסתייגות קטנה, דמי הניהול של קרנות השתלמות נחשבים לגבוהים יחסית לאפיקי השקעה אחרים כמו קופות גמל ופוליסות חיסכון, לכן בדרך כלל חוסכים בה לפי הכללים המאפשרים הטבת מס.

כעובדים שכירים וכעצמאים, קרן השתלמות יכולה להתברר כאפיק חיסכון מצויין לטווח הארוך וכדאי לעשות ככל האפשר להצרף לקרן השתלמות המראה יציבות ותשואות לאורך זמן.